¿Cómo usar esta herramienta?
- Escribir el sueldo bruto y elegir si es mensual o anual.
- Leer el ISR según el renglón de la tarifa que te corresponde.
- Ver si te aplica el subsidio para el empleo, que se pierde arriba de cierta base.
- Revisar el desglose de las cuatro cuotas obreras del IMSS.
- Comparar el neto mensual con el anual y la tasa efectiva de descuento.
Por qué un porcentaje fijo siempre da mal
Mucha gente estima su neto restando un porcentaje redondo al bruto. La tarifa del ISR no funciona así. Está dividida en once renglones, y en cada uno el impuesto es una cuota fija más un porcentaje aplicado solo a la parte del sueldo que excede el límite inferior de ese renglón.
La consecuencia práctica es que la tasa efectiva siempre queda por debajo del porcentaje del renglón. Con 20 000 pesos mensuales el renglón aplicable es el de 21,36 por ciento, pero el ISR resulta de 2 383,65 pesos, es decir menos del doce por ciento del sueldo.
El subsidio para el empleo, y dónde se pierde
Si la base gravable mensual no supera 11 492,66 pesos, se resta del ISR un subsidio equivalente al valor mensual de la UMA por 15,02 por ciento, unos 535,65 pesos en 2026.
Dos detalles importan. El primero es que desde la reforma de 2024 el subsidio ya no se entrega en efectivo: como mucho deja el ISR en cero, nunca genera un saldo a favor. El segundo es que el corte es abrupto. Un peso por encima del límite y el subsidio desaparece por completo, lo que puede hacer que un aumento pequeño casi no se note en el recibo.
Lo que descuenta el IMSS y lo que no
Del sueldo del trabajador salen cuatro cuotas que suman 2,375 por ciento del salario base de cotización: prestaciones en especie, prestaciones en dinero, invalidez y vida, y cesantía en edad avanzada y vejez.
Lo que no sale del sueldo, y con frecuencia se confunde, es el resto: el retiro, las guarderías, el riesgo de trabajo y el cinco por ciento del Infonavit los paga íntegramente el patrón. Aparecen en el costo de la nómina, no en tu recibo.
Dónde esta calculadora se queda corta, y por cuánto
El salario base de cotización no es exactamente el sueldo bruto: incorpora un factor de integración por aguinaldo y prima vacacional. Aquí se toma el bruto, de modo que las cuotas quedan ligeramente subestimadas.
Existe además una cuota adicional sobre la parte del salario base que excede tres veces la UMA. Su tasa no se pudo confirmar en una fuente primaria, así que no se aplica; para un sueldo alto representa unas decenas de pesos al mes. Se prefiere declararlo a inventar el porcentaje.
Tampoco se modelan las percepciones exentas del artículo 93 de la Ley del ISR, como el aguinaldo, la prima vacacional o el reparto de utilidades, que tienen su propio tratamiento.
El resultado es una estimación. El cálculo formal lo hace tu patrón y lo valida el SAT.
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