¿Cómo usar esta herramienta?
- Elija el vínculo de parentesco — clase impositiva y exención personal se asignan automáticamente.
- Introduzca el valor bruto de la herencia en euros y añada opcionalmente deudas, vivienda familiar o inmueble arrendado.
- Anote las donaciones de los últimos diez años, si las hay — se computan según §14 ErbStG.
- Lea directamente impuesto de sucesiones, exención y herencia neta y copie el resumen para su cita con el asesor fiscal.
Herramienta país: Alemania (ErbStG). Este calculador modela la ley alemana de sucesiones y donaciones (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz). Es relevante para: hispanohablantes con bienes en Alemania, herencias transfronterizas con patrimonio alemán, expatriados en Alemania, herederos de allegados en Alemania. El Impuesto español sobre Sucesiones y Donaciones (ISD, Ley 29/1987) sigue un baremo, reducciones y reglas distintas, con grandes diferencias por comunidad autónoma — un calculador ISD separado está en la roadmap. Las referencias jurídicas más abajo se conservan en alemán para permitir la consulta directa de los textos oficiales.
¿Qué calcula el calculador de impuesto de sucesiones?
El calculador determina el impuesto alemán de sucesiones 2026 según la situación jurídica actual y sigue el procedimiento fijado en §§ 13, 13d, 14, 16, 17, 19 ErbStG. A partir del valor bruto de la herencia, deudas y parentesco, calcula adquisición imponible, exención personal, exención de subsistencia, tarifa aplicable y herencia neta.
Cantidad a tanto alzado por gastos de sucesión (15.000 euros desde el 01.01.2025, Jahressteuergesetz 2024), exenciones materiales para enseres (41.000 euros) y otros bienes muebles (12.000 euros) en clase I y la reducción del 10 por ciento para inmuebles arrendados según §13d ErbStG se consideran automáticamente. La mitigación de progresión según §19 apdo. 3 ErbStG está integrada — un ligero rebasamiento de tramo no produce un salto brusco de carga.
¿Qué clases impositivas y exenciones existen?
La clase impositiva depende directamente del parentesco y dirige tanto exención como tarifa. §16 ErbStG asigna a cada grupo de personas una exención personal fija, §15 ErbStG la clase impositiva y §19 ErbStG la tarifa progresiva.
Clase I (tarifa 7 a 30 por ciento):
- Cónyuges y parejas registradas — 500.000 € exención + 256.000 € exención de subsistencia
- Hijos, hijastros, hijos adoptivos — 400.000 € exención
- Nietos con padres fallecidos — 400.000 € exención
- Nietos con padres vivos — 200.000 € exención
- Padres y abuelos en adquisición por causa de muerte — 100.000 € exención
Clase II (tarifa 15 a 43 por ciento):
- Hermanos, sobrinas, sobrinos, suegros, padrastros, excónyuges — 20.000 € exención
Clase III (tarifa 30 o 50 por ciento):
- Todos los demás adquirentes, en particular personas no emparentadas — 20.000 € exención
¿Qué son la exención de subsistencia y la mitigación de progresión?
Los cónyuges reciben, además de la exención personal, una exención de subsistencia de 256.000 euros según §17 apdo. 1 ErbStG. Los hijos menores de 28 años obtienen una exención de subsistencia dependiente de la edad según §17 apdo. 2 ErbStG:
| Edad del hijo | Exención de subsistencia |
|---|---|
| hasta 5 años | 52.000 € |
| 6 a 10 años | 41.000 € |
| 11 a 15 años | 30.700 € |
| 16 a 20 años | 20.500 € |
| 21 a 27 años | 10.300 € |
| a partir de 28 años | sin exención de subsistencia |
La mitigación de progresión según §19 apdo. 3 ErbStG impide saltos de impuesto desproporcionados en los límites de tramo. Si la adquisición imponible supera por poco un umbral, el impuesto adicional se limita: al 50 por ciento del exceso para tipos por debajo del 30 por ciento y al 75 por ciento del exceso para tipos a partir del 30 por ciento.
¿Cómo se tratan vivienda familiar e inmuebles arrendados?
La vivienda familiar últimamente habitada por el causante está según §13 apdo. 1 n.º 4 ErbStG en transmisión a cónyuge completamente exenta — sin límite de superficie. Para hijos rige un límite de 200 metros cuadrados de superficie habitable; la superficie por encima sigue siendo imponible. Condición para ambos grupos: el heredero debe destinar el inmueble inmediatamente a uso propio y habitarlo durante diez años.
Para inmuebles destinados a vivienda arrendada, §13d ErbStG concede una reducción de tasación del 10 por ciento sobre el valor de mercado (cómputo al 90 por ciento). Desde el 6 de diciembre de 2024, la regla se aplica por la Jahressteuergesetz 2024 también a objetos en terceros Estados con intercambio de información OCDE.
¿Qué ha cambiado la Jahressteuergesetz 2024 en el ErbStG?
La Jahressteuergesetz 2024 ha traído desde 2025 dos cambios esenciales en la ley alemana de sucesiones:
Cantidad a tanto alzado por gastos de sucesión aumentada: §10 apdo. 5 n.º 3 frase 2 ErbStG pasó de 10.300 euros a 15.000 euros. La cantidad cubre gastos de entierro, monumento funerario, mantenimiento de la tumba y gastos de la administración de la herencia — sin obligación de justificación.
Reducción inmobiliario arrendado extendida a terceros Estados: §13d apdo. 3 n.º 2 ErbStG se aplica desde el 6 de diciembre de 2024 también a inmuebles arrendados en Estados fuera UE/EEE, siempre que exista un acuerdo de intercambio de información según estándar OCDE.
Las exenciones según §16 ErbStG, los tipos según §19 ErbStG y las clases impositivas según §15 ErbStG no han sido modificados y rigen inalterados para 2026.
¿Qué ejemplos de aplicación hay?
Ejemplo 1 — Cónyuge, 1.000.000 € de herencia: adquisición bruta 1.000.000 €, menos cantidad a tanto alzado gastos 15.000 €, enseres (cl. I) 41.000 € y exención otros bienes 12.000 € dan adquisición imponible bruta 932.000 €. Tras deducción de exención 500.000 € y exención de subsistencia 256.000 €, queda adquisición imponible neta 176.000 €. Tipo clase I, tramo hasta 300.000 €: 11 por ciento — impuesto de sucesiones 19.360 €.
Ejemplo 2 — Hijo adulto, 600.000 € de herencia: adquisición imponible bruta 532.000 € tras cantidades a tanto alzado (cl. I, sin exención de subsistencia). Exención 400.000 € — adquisición neta 132.000 €. Tipo 11 por ciento: 14.520 € de impuesto.
Ejemplo 3 — Hermanos, 100.000 € de herencia: adquisición bruta 73.000 € tras cantidades 15.000 + 12.000 (cl. II/III). Exención 20.000 € deja 53.000 € de adquisición imponible neta. Clase II tipo 15 por ciento: 7.950 € de impuesto.
¿Qué áreas de uso hay?
- Preparación de la cita con el asesor fiscal o notario con cifras propias
- Comprobación rápida de plausibilidad del aviso del Finanzamt
- Estimación de la carga de liquidez en la herencia, sobre todo en herencias inmobiliarias
- Comparación herencia frente a donación en vida como indicación previa (usar ventana de 10 años §14)
- Comparación de reparto intrafamiliar para planificación de la legítima
Aviso: Este calculador no sustituye el asesoramiento fiscal individual. La información vinculante sobre su caso concreto la da la Hacienda alemana competente o su asesor fiscal. Cuestiones de tasación inmobiliaria (§§ 176–198 BewG), exención de patrimonio empresarial (§§ 13a/13b ErbStG), herencias internacionales y sucesión fideicomisaria no están cubiertas.
¿Qué herramientas financieras están relacionadas?
- Calculador de cash flow — calcular liquidez según método directo, indirecto y free-cashflow con descomposición de fórmula en vivo.
- Calculador factor de leasing — comparar oferta de leasing tras ajuste de pago especial contra media de mercado 0,63.
- Calculador PER (KGV) — calcular el price-earnings-ratio con benchmarks sectoriales y clasificación histórica.
¿Qué fuentes y bases jurídicas rigen?
- § 10 ErbStG — Adquisición imponible, cantidad a tanto alzado gastos
- § 13 ErbStG — Exenciones (vivienda familiar, enseres)
- § 13d ErbStG — Inmuebles arrendados, reducción 10 %
- § 14 ErbStG — Cumulación de adquisiciones
- § 15 ErbStG — Clases impositivas
- § 16 ErbStG — Exenciones
- § 17 ErbStG — Exenciones de subsistencia
- § 19 ErbStG — Tipos y mitigación de progresión
- Jahressteuergesetz 2024 — Modificaciones ErbStG desde 2025 — Bundesgesetzblatt
- Impuesto de sucesiones y donaciones — visión general — Bundesfinanzministerium
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