Subsidio kilométrico 2026

¿Qué calcula la calculadora de subsidio kilométrico?

La calculadora determina el subsidio anual de distancia alemán según la Ley del Impuesto sobre la Renta (EStG), más precisamente según §9 ap. 1 fr. 3 n.º 4 — versión 2026 con la reforma aprobada el 4 de diciembre de 2025 por el Bundestag y el 19 de diciembre de 2025 por el Bundesrat. Desde el primer kilómetro rige uniformemente 0,38 euros por km de distancia, multiplicado por el número de días laborales con desplazamiento pendular. El baremo antiguo con 0,30 euros para los 20 primeros km y 0,38 desde el km 21 desaparece completamente.

Tres modos cubren las situaciones típicas: Estándar para el subsidio más el ahorro fiscal estimado a su tipo marginal personal, Comparación para la pregunta « ¿más vale pendular o teletrabajar? » con la tasa diaria de 6 € y el techo de 210 días, Reform-Diff para la comparación con la regla antigua. Más un punto de referencia hacia el mínimo del trabajador de 1230 euros que actúa automáticamente — el subsidio solo paga si sus gastos profesionales superan ese umbral.

Este cálculo es una estimación sin compromiso — los valores vinculantes los emite el Finanzamt. Recargo de solidaridad e impuesto religioso no están incluidos en la estimación.

¿Qué ha cambiado concretamente en 2026?

La reforma 2026 sustituye al subsidio kilométrico de dos escalones vigente desde 2022. Antes había 0,30 euros por km para los 20 primeros km de distancia simple y solo a partir del km 21 el tipo más alto de 0,38 euros. Desde 2026 rige uniformemente 0,38 euros desde el primer km — el umbral de los 20 km queda abolido. Beneficiarios son sobre todo los pendulares cortos que hasta ahora solo recibían el tipo bajo.

Concretamente: quien pendula 10 km obtiene ahora 0,38 en vez de 0,30 euros por km — es decir +0,08 euros por km. A 220 días de trabajo al año, eso supone un beneficio de reforma de 10 × 0,08 × 220 = 176 euros más de subsidio. Para los 20 primeros km el beneficio de reforma es lineal, después es una meseta a 352 euros al año — pendule 30, 50 o 100 km, la ventaja de reforma es siempre la misma.

El Gobierno Federal estima el alivio fiscal para los contribuyentes en aproximadamente 1100 millones de euros para 2026 y desde 2027 anualmente en aproximadamente 1900 millones de euros. Se beneficiará todo el abanico de activos — el beneficio de reforma es independiente del medio de transporte (coche, bicicleta, transporte, a pie) y actúa por igual en mini-empleo, tiempo parcial y actividad principal. La construcción de la reforma es administrativamente sencilla porque solo cambia una cifra y no introduce nuevas obligaciones de prueba.

¿Cómo funciona el cálculo en detalle?

Tres entradas bastan para el cálculo completo: distancia simple en km, número de días laborales al año con desplazamiento pendular, tipo marginal de IRPF personal. El subsidio resulta de la primera fórmula: distancia × días × 0,38 euros. Este subsidio se suma a sus gastos profesionales — junto a otras cargas profesionales como material de trabajo, formación continua o cuota sindical.

El segundo nivel es la comparación con el mínimo del trabajador de 1230 euros (§9a fr. 1 n.º 1a EStG, versión 2026). El Finanzamt tiene en cuenta este mínimo automáticamente, sin que tenga que introducir nada. Solo por encima de esa cifra en gastos profesionales reales vale el desglose individual. Con el nuevo tipo 0,38 euros, el umbral se alcanza con aproximadamente 3237 km recorridos anualmente. A los típicos 220 días laborales, eso corresponde a una distancia de 15 km.

El tercer nivel es el ahorro fiscal. Los gastos profesionales reducen la renta imponible; el ahorro efectivo es (gastos profesionales − 1230 euros) × tipo marginal. El tipo marginal no es el tipo medio sino el tipo al que tributa su último euro ganado — leíble en la tabla del IRPF o tomado del acto liquidatorio. Valores típicos: 14 por ciento (escalón de entrada), 25–30 por ciento (renta media), 42 por ciento (tipo superior desde aproximadamente 67 000 euros de renta anual 2026), 45 por ciento (tipo para ricos desde aproximadamente 277 000 euros).

¿Cómo actúa el techo de 4500 euros?

El subsidio kilométrico está normalmente limitado a 4500 euros al año (§9 ap. 1 fr. 3 n.º 4 fr. 2 EStG). El techo se aplica a todos los medios de transporte salvo al coche propio o cedido para uso. Quien conduce su propio coche puede aplicar también subsidios sensiblemente superiores — a 100 km × 220 días × 0,38 euros eso son 8360 euros, sin que actúe el techo.

El techo es una asimetría intencionada: los pendulares en transporte público obtienen el subsidio pleno solo hasta 4500 euros, los pendulares en coche lo obtienen sin límite. Es políticamente discutido porque puede actuar como « subvención al coche »; pero es Derecho vigente y está correctamente representado en la calculadora. Quien sobrepase el techo en transporte público puede, mediante prueba de gastos reales (abono anual, recibos), deducir también por encima de 4500 euros — el techo vale solo para el subsidio, no para los costes reales probados.

Los acompañantes en coche caen bajo el techo — quien viaja en el coche compartido (sin conducir) obtiene el subsidio hasta 4500 euros. El conductor obtiene el subsidio pleno sin techo, porque usa su propio coche. Quien pendula en bicicleta o a pie: aquí también techo de 4500 euros. Los medios « mixtos » (invierno coche, verano bici) son caso especial — o simplificado vía la variante coche (sin techo), o detallado exactamente por días. La calculadora ofrece ambos modelos como preajuste.

Subsidio pendular o subsidio de teletrabajo: ¿cuál es mejor?

El subsidio de teletrabajo existe desde la época Corona (introducido en 2020, perennizado) y fue remodelado en 2023 como subsidio diario: 6 euros por día, máximo 210 días al año, es decir máximo 1260 euros. Vale cuando la actividad profesional se ejerció mayoritariamente en la vivienda — sin que sea necesario un despacho doméstico separado. Base legal: §4 ap. 5 n.º 6c EStG.

Por día o subsidio kilométrico O subsidio de teletrabajo — nunca los dos. Esta regla excluyente es la fricción más importante. Quien pendula cinco días por semana obtiene 0 euros de subsidio de teletrabajo. Quien pendula tres días y hace dos días de teletrabajo tiene 0,38 × distancia × 3 + 6 × 2 por semana. Repartido a lo largo del año: quien pendula 220 días no tiene días de teletrabajo; quien pendula 100 días y hace 120 días de teletrabajo tiene 100 trayectos + 120 × 6 = 720 euros adicionales.

El modo Comparación de la calculadora lo enfrenta. Ejemplo: 60 km de distancia, dos días por semana pendulando (≈100 días/año) más cinco días de teletrabajo (≈100 días/año). Subsidio pendular: 60 × 100 × 0,38 = 2280 euros. Subsidio teletrabajo: 100 × 6 = 600 euros. Suma gastos profesionales: 2880 euros. Al 30 por ciento de tipo marginal: ahorro 495 euros. Quien pendula la misma distancia cinco días por semana (220 días) llega a 60 × 220 × 0,38 = 5016 euros de subsidio, es decir 1136 euros de ahorro — casi el doble.

A distancia corta esto se invierte. A 10 km × 100 días pendulares × 0,38 = 380 euros de subsidio. 100 días de teletrabajo × 6 euros = 600 euros. Aquí el teletrabajo aporta más gastos profesionales por día que el subsidio pendular. Ese es el sweet-spot: bajo aproximadamente 15 km de distancia simple, el subsidio de teletrabajo bate al subsidio pendular; sobre 15 km la relación se invierte. La calculadora pone este umbral automáticamente y da una recomendación directa.

¿Qué medios de transporte acepta el Finanzamt?

El subsidio es independiente del medio de transporte — coche, moto, bici, e-bike, transporte público, transporte compartido, carsharing, a pie: todos obtienen 0,38 euros por km. Única condición: pendular regularmente entre vivienda y primer lugar de actividad. « Regularmente » significa típicamente: más que ocasionalmente, en condiciones normales al menos un día por semana o frecuentemente en turnos rotativos.

Casos especiales: Transporte compartido — quien viaja (sin conducir) obtiene 0,38 euros por km de distancia simple × días, con techo de 4500 euros. El conductor obtiene el subsidio pleno sin techo, porque usa su propio coche. Park & Ride — quien recorra por ejemplo los 5 primeros km en coche hasta la estación y los 50 km restantes en tren puede combinar medios proporcionalmente; en la práctica casi siempre simplificado al trayecto más corto con el medio dominante. Medios cambiantes (verano bici, invierno coche) — o simplificado al medio dominante o detallado exactamente.

Un punto de litigio frecuente: la « conexión vial usual más corta ». El Finanzamt acepta la ruta más corta del planificador, no necesariamente la ruta en coche más rápida. Quien hace rodeos porque son más rápidos, menos peligrosos o con menos tráfico tiene un argumento — pero la carga de la prueba recae en el contribuyente. Regla de oro: en caso de duda, tomar la ruta más corta y documentar las restricciones (prohibiciones a camiones, obras, vías cortadas).

Comparación con el mínimo — ¿cuándo vale la pena el desglose?

El mínimo del trabajador de 1230 euros lo deduce automáticamente el Finanzamt sin que tenga que hacer nada. Solo cuando sus gastos profesionales reales — subsidio kilométrico más todas las demás cargas profesionales — superan los 1230 euros vale la pena la inscripción detallada en el anexo N de la declaración de impuestos.

Con el nuevo tipo 0,38 euros, el umbral se alcanza a 3237 km recorridos anualmente. A 220 días laborales, eso corresponde a una distancia de 15 km. Quien pendule más corto se queda con el subsidio bajo el umbral y no necesita « romper » el mínimo. Quien pendule más lejos debería indicar explícitamente el subsidio kilométrico en la declaración de impuestos — si no, el dinero se queda en la mesa.

Desde 2026 rige una ampliación importante: las cuotas sindicales son deducibles adicionalmente al mínimo del trabajador, es decir, independientemente de si sobrepasa los 1230 euros o no. Es una regla nueva introducida explícitamente para afiliados sindicales y que no cae en el cesto normal de gastos profesionales. Otras partidas típicas de gastos profesionales que valen la pena con desglose más largo: formación profesional (cursos, libros, cuotas de conferencias), material de trabajo proporcional (ordenador, móvil, auriculares si profesionalmente necesario), gastos de candidatura (porte, plataformas de candidatura online), doble economía doméstica en pendulares de fin de semana, despacho doméstico en excepción centro-de-actividad.

¿Qué casos especiales no cubre la calculadora?

Lagunas asumidas, que no faltan por casualidad sino dejadas deliberadamente abiertas:

• Doble economía doméstica (§9 ap. 1 fr. 3 n.º 5 EStG): quien por razones profesionales mantiene una segunda vivienda en el lugar de trabajo y pendula en fin de semana a la vivienda principal puede, adicionalmente al subsidio kilométrico, deducir el viaje familiar una vez por semana — más sobrecoste de manutención los primeros tres meses más gastos de vivienda hasta 1000 euros al mes. La calculadora no lo representa; remisión al asesor fiscal o asociación de ayuda al IRPF.
• Gastos de viaje / actividad externa (§9 ap. 1 fr. 3 n.º 4a EStG): quien no tiene primer lugar de actividad (clásico servicio externo, obrero, técnico de servicio) factura no bajo el subsidio kilométrico sino bajo el derecho de gastos de viaje — 0,30 euros por km recorrido (ida Y vuelta) más sobrecoste de manutención más gastos de pernoctación. La calculadora cubre solo el caso estándar « primer lugar de actividad ».
• Prima de movilidad (§101–§109 EStG): quien gane bajo el mínimo exento y por tanto no pague impuesto recibe para trayectos pendulares de más de 20 km una prima de movilidad separada. Desde 2026 con el nuevo tipo 0,38 euros desde el primer km, la prima de movilidad se reajusta políticamente; la calculadora no la muestra.
• Viajes especiales (carné de discapacidad, trabajo a turnos con trayectos dobles): los grandes discapacitados con menciones aG o Bl pueden aplicar gastos reales en vez del subsidio; en trayectos dobles por día (trabajadores a turnos que pendulan varias veces entre vivienda y trabajo) cuenta cada trayecto individualmente. Ambos casos van por el asesor fiscal.
• Distancia mínima y umbral de bagatela: para trayectos muy cortos (bajo 1 km, por ejemplo vivir directamente al lado) el Finanzamt no reconoce típicamente el subsidio — debe haberse generado un esfuerzo usual. La calculadora lo representa mediante un umbral mínimo de 1 km.

Quien deba calcular casos especiales encuentra la tabla tarifaria completa e indicaciones en la página temática del Ministerio Federal de Hacienda y el texto de ley actual en gesetze-im-internet.de. Un buen panorama de fondo lo da el artículo Entfernungspauschale en Wikipedia (en alemán — no existe artículo equivalente en español por ser un concepto fiscal específico de Alemania).

¿Por qué esta calculadora — y no la de la asociación de ayuda al IRPF?

Tres observaciones del sweep de competencia para la investigación del Wave-Plan:

Calculadoras administrativas y de afiliación están la mayoría obsoletas, porque están diseñadas para el baremo antiguo 0,30/0,38 y tratan la reforma 2026 o bien nada o bien solo como aviso « próximamente ». Su modelo no es falso pero no está actualizado — el salto de 0,30 a 0,38 para los 20 primeros km es la novedad central y debe estar correctamente representada en la calculadora.

Herramientas de asesoría fiscal exigen a menudo registro de cuenta o enrutan a embudos de asesoramiento de pago. Los usuarios privacy-first que solo quieren saber la cifra pasan por sensiblemente más fricción. Para el caso de uso clásico « cuánto subsidio kilométrico tengo », es overkill.

Herramientas administrativas funcionan, pero son poco aptas para uso móvil y no ofrecen modos de comparación. Quien quiera sopesar pendular contra teletrabajo o saber cuánto trae concretamente la reforma 2026 encuentra en las páginas administrativas solo entrada única y salida única — sin comparación lado-a-lado.

Nuestra pretensión: Refined Minimalism, mobile-first, sin registro de cuenta, sin cookies de tracking, sin push de afiliación. Tres modos claramente separados — Estándar, Comparación, Reform-Diff — con gran big-number-output y banda completa de aviso legal. Todas las entradas quedan en su navegador. No subimos nada porque no tenemos nada que subir.

¿Qué FAQ están a menudo en la caja « los usuarios también preguntan »?

Las ocho preguntas siguientes aparecen regularmente en la caja PAA de Google alrededor de « calcular Pendlerpauschale 2026 » y « reforma Pendlerpauschale » — todas se responden directamente en la sección FAQ de arriba, con primeras diez palabras optimizadas para búsqueda por voz: cuál es el importe del subsidio kilométrico 2026, qué aporta finalmente en impuestos, cuál es la diferencia con el subsidio teletrabajo, vale también sin coche, cuándo vale frente al mínimo del trabajador, qué cuesta la reforma 2026 frente a la regla antigua, qué documentos para la declaración de impuestos, y qué pasa con varios empleadores o cambio de empleo.